讲授课程

内容提纲

融资租赁企业的税务

政策解读

5月18日·星期四

09：00-12:00

一、融资租赁最新财税政策解读

融资租赁业税收体制改革的趋势

新会计准则对融资租赁会计处理的影响

融资租赁行业财税政策分析

融资租赁税收、法律与会计政策差异

5、财税[2016]140号文详细解读

二、现阶段融资租赁交易的税收适用

1、正确解读现阶段融资租赁交易税收政策，合理税收适用

2、我国增值税改革未来发展趋势

3、融资租赁实操中设计的税政策执行

融资租赁企业税务筹划

5月18日·星期四

14：00-18：00

三、融资租赁税务筹划

（一）税务规划的操作及注意事项

1、税务规划的基本方法

2、融资租赁行业的印花税、契税等小税种的影响

3、直租业务的税务处理

4、杠杆租赁所得税处理

5、其他所得税疑难问题处理

（二）正确理解现阶段融资租赁交易的税收适用

1、正确解读现阶段融资租赁交易税收政策，合理税收适用；

2、我国增值税改革未来发展趋势。

（三）融资租赁交易税务筹划

1．合理利用融资租赁税收、法律与会计政策差异，创新融资租赁交易模式；

2．如何为出租人优化资产结构，利用折旧资源，合理税负；

3．如何为承租人做出优秀的税务筹划；

4．如何为投资者进行税务筹划，提高投资回报。

（四）超税负返还问题的理解与执行

（五）售后回租和经营租赁业务中流转税的适用及交易结构设计

（六）融资租赁公司税收风险防范及税收实务问题解答

（七）融资租赁公司的部分增值税热点问题探讨

四、实践案例讲解

培训讲师现场教导实务细节操作

（本环节老师将选出2个项目进行现场讲解。参会学员可提供个人项目进行现场解析，请将个人项目于4月12日前交予会务组成员，如有机密信息可以A公司、B项目等信息展现。）

现场名师问答环节

讲授课程

内容提纲

融资租赁会计实务处理

及案例精讲

5月19日·星期五

09:00-18:00

一、融资租赁行业分析

（一）融资租赁行业概况

（二）租赁公司主要业务

（三）金融租赁公司与融资租赁公司对比

二、未来 IFRS 16 租赁对中国会计准则的潜在影响

（一）项目状态的影响

（二）IASB模型与FASB模型

（三）项目分类的影响

（四）识别租赁交易：租赁的定义

（五）中国趋同考虑

三、会计处理对融资租赁业务交易结构的影响

四、租赁公司会计实务重点

（一）现行会计准则下的会计重点

（二）主要报表科目-资产负债表（IRR）

（三）主要报表科目-利润表（IRR）

（四）租赁的分类

（五）租赁收入的计算

（六）最低租赁收款额的组成—手续费

（七）应收融资租赁款减值准备计提及转回

（八）应收融资租赁款减值准备计提及转回—会计准则的规定

（九）应收融资租赁款减值准备计提及转回—单项评估减值准备计提方法

（十）组合评估减值准备计提方法—滚动率模型

五、融资租赁承租人的会计处理

（一）实务案例讲解

（二）直接租赁的会计处理和入账价值的确定

（三）售后回租的会计处理和入账价值的确定

（四）承租人融资租赁会计处理中的各种问题及处理方案

六、融资租赁保理会计处理

（一）融资租赁保理概念

（二）融资租赁保理财税政策

（三）融资租赁保理会计处理

七、融资租赁会计处理实务

（一）内资融资租赁试点企业——会计处理实务操作经验交流

（二）金融租赁公司企业——会计处理实务操作经验交流

（三）外商投资融资租赁企业——会计处理实务操作经验交流